公平税负如何影响你我生活

日前公布的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中，“税”字提到了35次，提及的具体税种有个人所得税、房地产税、资源税等六种。

未来个人和企业会加税还是减税？哪些商品可能加税，导致价格上涨？房地产税和房产税区别何在？记者采访专家，带你看懂税改将如何影响你我生活。

税负：增减之间，兼顾公平与效率

对于在上海工作的刘先生来说，税前收入超万元的他每月需要缴纳个税700多元；而三年前个税免征额没有调整时，虽然自己工资不足万元，但个税却需缴纳800多元。他现在最关心的是，“全会后，个人的税负会降吗？”

专家介绍，《决定》中与个税相关的主要是两句：逐步提高直接税比重，逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制。在这其中，免征额的调整只是个税改革的“面子”，如何向富人多征税，发挥个税调节收入分配的作用，才是“里子”。

上海交通大学海外教育学院税务教研组组长汪蔚青说，未来家庭赡养的人口、按揭贷款、孩子上学等情况都有可能成为先行抵扣因素，把握个税“均贫富”的功能。

对中低收入人群和中小企业减税，与《决定》明确的“稳定税负”并不矛盾。“稳定税负，相当于给了百姓和企业一个‘定心丸’。”财政部财科所副所长刘尚希说，这意味着税收增长和经济增长会保持同步、协调。

专家认为，对企业的税负过重，不利于企业发展；税负过轻，政府公共事业将无资金支撑。想要让天平两端保持平衡，“砝码”就是稳定：既不“极速飞天”，也不“瞬时落地”。

天津财经大学财政科学首席教授李炜光说，“稳定税负”还意味着在房地产税、资源税、消费税的增税改革中，可能采取对企业和个人的减税让利予以对冲，以保持宏观税负不会上升，企业和个人的税负不会大起大落。

房价：提保有成本，房姐房叔缴税多

《决定》指出，“加快房地产税立法并适时推进改革。” 专家介绍，我国现行18种税中，只有个人所得税、企业所得税和车船税3种税出台了法律，其他都是暂行管理条例，层级较低，规定简单可操作性小。“加快房地产税立法”无疑将征收房地产税在法律层面上予以规范和支持。

财政部部长楼继伟说，下一步房地产税改革方向是减少房产建设和交易环节税费，增加保有环节税收，配套推进清费立税。

中国房地产业协会副会长顾云昌表示，取消或减少建设环节的各种费用，有利于降低房地产业的税负和融资成本，同时加大土地供应，住房供应量就会增加，供求关系将带来价格的变化。

更重要的是，《决定》还指出“建立事权和支出责任相适应的制度”。这种“适应”至关重要，相当于给地方“金刚钻”，让它揽“瓷器活”，地方政府不会过度依赖卖地收入，这势必也将会对房价产生影响。

财政部财科所所长贾康说，房地产税其实是一个综合概念，既包括房产税，也包括土地增值税、土地使用税等相关税种。未来完善房地产税应在推进个人住房房产税试点之外，还应下调过高的住房用地税负，简并流转交易环节税费，重点发展保有环节房地产税，对投机性（短期持有）住房实行高度超额累进税率。

20日召开的国务院常务会议上，国务院决定整合不动产登记职责、建立不动产统一登记制度，消除“信息孤岛”。业内人士认为，这将为房产税的逐步扩围和全面推开打下坚实基础。

资源：谁污染，谁“埋单”

《决定》指出，未来将坚持谁污染环境、谁破坏生态谁付费原则，逐步将资源税扩展到占用各种自然生态空间，推动环境保护费改税等。

汪蔚青说，目前资源税只涉及原油、金属原矿、天然气、煤炭、盐等，所以造成很多其他如林木资源等乱砍滥伐，利用效率很低，未来将通过对这些自然资源利用的有偿化，提高利用效率。

“上游增税会对下游和终端造成影响。”上海财经大学公共管理学院教授胡怡建说，石油煤炭征收资源税，对交通用电影响最明显，价格可能上涨。但是，资源开发地主要是中西部，使用地是东部。征收后，中西部贫困地区的税收会增加，相当于加工企业和最终消费者为中西部的资源消耗“埋单”，这些税收利益也会广泛分给老百姓。

专家认为，环境破坏的税费，全球都在讨论是否应由“生产排放者”向“消费使用者”转移的方式。胡怡建说，未来全球范围内是否会推出拥堵费、碳税等税费，也是我国需考虑的问题。

楼继伟在接受媒体采访时曾说，下一步将推进消费税改革，调整消费税征收范围、环节、税率，进一步发挥消费税对高耗能、高污染产品及部分高档消费品的调节力度。

“私人飞机等奢侈品如果纳入消费税范围，有可能进一步加大国内外的价差。”汪蔚青说，一些新纳入征税范围的奢侈品可能涨价，而那些划出消费税范围或税率下降的进口消费品，企业却并不一定会把这部分优惠让给百姓。

专家认为，应考虑百姓购买力充分“算账”、谨慎确定税率。（记者 周琳 郑钧天）

专家评说财税体制改革新看点

近日公布的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》强调“财政是国家治理的基础和重要支柱”，从国家治理的高度来看待财政改革，其重要性大大提升。

财政是我国新一轮全面深化改革的重点领域。可以预见，未来财税改革对经济社会发展的驱动作用将进一步显现，改革红利将加速释放。

税收不再是预算任务

细读《决定》可以看到，以“建立现代财政制度”为目标，未来将改进预算管理制度、完善税收制度、事权和支出责任相适应等。

关于改进预算管理制度，《决定》提出，审核预算的重点由平衡状态、赤字规模向支出预算和政策拓展。

对此，财政部部长楼继伟指出，税收将不再是预算确定的任务，而是转为预期目标。

在现行收支平衡的预算审批制度下，地方每年必须完成一定的税收任务，否则就会扩大赤字。而我国现行预算法规定，地方各级预算不列赤字。

然而，“税收指标包袱”易带来预算执行“顺周期”问题：经济较热时，完成税收任务比较容易，财税部门倾向于少收点，藏富于民，民间钱越多，经济就越热；经济偏冷时，财税部门为完成税收任务倾向于多收点，就会收“过头税”，民间钱少了，经济就更冷。

中国财税法学研究会会长刘剑文表示，这一原则确定，有利于税务机关按照法律法规征税，不是为了完成任务多收或少收。“相对于财政收入，老百姓更关心的是钱花到什么地方去了。未来财政预算应该更加强调预算支出，预算支出应更强调民生。”他说。

适度加强中央事权和支出责任

建立事权和支出责任相适应的制度，是《决定》提出财税改革措施中受到极大关注的重要内容。

当前我国政府间事权与支出责任划分仍存在不清晰、不合理、不规范的现象。事权划分不清，既不利于尽责，也不利于问责。《决定》中提出，要适度加强中央事权和支出责任。

财政部财科所副所长白景明说，从总的原则看，中央有能力统一提供的公共产品应划为中央事权。

中央财经大学财政学院院长马海涛则提醒，要按照“外部性、信息处理复杂性和激励相容”三大原则来配置政府间事权和支出责任划分，实现中央政府与地方政府间的激励相容。并且政府间事权的划分也需要以法律的形式加以约束和强化，建设法治财政。

规范税收优惠

《决定》明确提出，加强对税收优惠特别是区域税收优惠政策的规范管理。

白景明说，科学的财税体制应该维护市场的统一。不同区域出台不同的税收优惠政策，有的区域税收优惠多，就更容易吸引企业落户，但这实际上就破坏了市场的公平竞争。此外，这种现象还影响到区域税收的正常增长，导致区域内收支不平衡加剧。

楼继伟也表示，今后原则上不再出台新的区域税收优惠政策，税收优惠政策统一由专门税收法律法规规定。同时，严格禁止各种越权批准税收减免。

《决定》还提出，要清理规范重点支出同财政收支增幅或生产总值挂钩事项。

白景明认为，这些挂钩现象涉及农业、教育、文化、科技等多个方面。一些重点领域在迫切需要资金时，财政给予支持保障是必要的，但随着相关领域发展水平的提高，则不必再大力倾斜。这种支出挂钩机制实际上是肢解了财政配置资源的能力，造成了财政资金投入的重复低效。

对于《决定》中提出的“建立跨年度预算平衡机制”，刘剑文认为，应综合考虑年度、中期和长期财政规划，增强预算的科学性及其执行的有效性。

“这样也有助于解决一些部门年底突击花钱的问题。年度花不完的钱，下一年可以去花。”他说。（记者 高立 何雨欣 韩洁）

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